¿Qué son los Impuestos Diferidos?

Dado que es un tema complejo de entender, hago un breve resumen, pero muy sustancial para quienes se interesan por este tema.

1. Los impuestos diferidos se calculan cuando tenemos un Estado Financiero Empresa (Balance y Estado Resultado, puede ser el final o mensual) y la determinación de la Base Imponible del Impuesto a la Renta, sobre la base de este Estado Financiero Empresa.

   
   

2. Se determina las diferencias entre el Balance Financiero y el Balance Tributario (Base imponible del Impuesto a la Renta), pero solo las diferencias temporales (son las que se irán consumiendo en el tiempo, o diluyendo, o terminando).

   
   

3. Sobre las diferencias entre ambos estados, se determina la fecha en que esta diferencia se reverse/consuma/diluya; en base a la fecha determinada se aplica la tasa de impuesto a la renta que le corresponda (la tasa de impuestos actual o futura, si es que se conoce con certeza).

   
   

Los impuestos diferidos son activos , son pasivos y ambos tienen efecto en resultado de Balance Financiero, no tributario. Por lo tanto, los impuestos diferidos son los impuestos aplicados a las diferencias temporales entre el Balance Financiero y el tributario.

La contabilidad IFRS siempre debe determinar los impuestos diferidos. Si su contador no los determina, es porque sus Estados Financieros son de aquella contabilidad antigua cuando aún el IFRS no existía. Es decir, su contabilidad financiera es la misma que la tributaria, que es lo más simple, dado que no hay una proyección para demostrar la rentabilidad ni rendimiento de la empresa a entidades como Bancos, proveedores, ni nuevos socios.